Abschreibung (AfA)

Was ist eine Abschreibung (AfA)?

Die Abschreibung – im Steuerrecht als AfA (Absetzung für Abnutzung) bezeichnet – ist die planmäßige Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts auf dessen Nutzungsdauer. Sie dokumentiert die jährliche Wertminderung und ist ein zentraler Bestandteil der steuerlichen Gewinnermittlung. Oder vereinfacht ausgedrückt: AfA reduziert den zu versteuernden Gewinn und damit die Steuerlast.

Was bedeutet „betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer“ (bND)?

Die bND legt fest, über welchen Zeitraum ein Wirtschaftsgut abgeschrieben werden darf. Sie richtet sich nach den von den Finanzbehörden (AfA-Tabellen) vorgegebenen Richtwerten.

Beispiele für gängige bND-Werte in der Arzt-/Zahnarztpraxis:

Warum ist AfA für die Praxis wichtig?

Die AfA hat unmittelbare Auswirkungen auf Gewinn und Steuerlast:

• Sie senkt den steuerpflichtigen Gewinn

• Sie verteilt große Investitionen über mehrere Jahre

• Sie sichert Bilanzkontinuität und Liquiditätsplanung

Achtung: Eine „zu aggressive“ Abschreibung kann bilanziell problematisch sein, wenn sie den Gewinn zu stark reduziert.

Welche Abschreibungsmethoden gibt es?

In einer Arztpraxis sind in der Regel zwei Methoden relevant:

• Lineare Abschreibung: Gleichmäßige Verteilung der Anschaffungskosten über die bND → Standardmethode bei AfA nach § 7 Abs. 1 EStG

• Degressive Abschreibung: Höherer Abschreibungsbetrag in den ersten Jahren (nur noch in Ausnahmen möglich) → Nur zulässig bei Sonderregelungen, z. B. § 7 Abs. 2 EStG

Das Wichtigste zum Thema AfA kurz zusammengefasst:

1. AfA ist ein Gestaltungselement der Steuerplanung in Praxisbetrieben.

2. Die bND ist gesetzlich geregelt und darf nicht beliebig verkürzt werden.

3. Die Wahl der richtigen Methode und Zuordnung beeinflusst Gewinn, Liquidität und Investitionsspielräume.

4. AfA betrifft fast alle größeren Anschaffungen im Praxisalltag.

Bitte beachten Sie: Die Inhalte auf arzt-wirtschaft.de dienen ausschließlich der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche, rechtliche oder betriebswirtschaftliche Beratung im Einzelfall dar. Für individuelle Fragestellungen wenden Sie sich bitte an Ihre Steuerberatung, Rechtsvertretung oder zuständige Fachstelle.

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