Abschreibung (AfA) in der Arztpraxis einfach erklärt
Marzena SickingDie Abschreibung – auch Absetzung für Abnutzung (AfA) genannt – erfasst die Wertminderung abnutzbarer Wirtschaftsgüter über ihre betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (bND). Sie ist ein zentrales Instrument zur Gewinn- und Steuerermittlung in Praxisbetrieben.
Was ist Abschreibung (AfA) in der Arztpraxis?
Abschreibung – steuerlich „Absetzung für Abnutzung“ (AfA) – betrifft fast jedes medizinische Gerät, jede Software und große Teile des Praxisinventars. Im Praxisbetrieb entscheidet die richtige AfA nicht nur über die steuerliche Belastung, sondern auch über Liquidität und Investitionsplanung. Dieser Überblick erklärt die wichtigsten Regeln, Nutzungsdauern und Praxisfälle kompakt und verständlich.
AfA: Wichtige Erkenntnisse
AfA verteilt Anschaffungskosten über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (bND*).
Arztpraxen orientieren sich an den amtlichen AfA-Tabellen des BMF.
Medizintechnik, Einrichtung und Software folgen unterschiedlichen steuerlichen Abschreibungsregeln.
GWG, Sofortabzug und AfA müssen sauber voneinander abgegrenzt werden.
Die AfA-Methode beeinflusst Steuerlast und Liquidität der Praxis erheblich.
*die bND legt fest, über welchen Zeitraum ein Wirtschaftsgut abgeschrieben werden darf. Sie richtet sich nach den von den Finanzbehörden (AfA-Tabellen) vorgegebenen Richtwerten.
Häufige Fehler bei der AfA in Arztpraxen
GWG versehentlich aktiviert statt sofort abgesetzt
Software-Abos als Anlagevermögen statt Aufwand gebucht
falsche Nutzungsdauern aus branchenfremden Tabellen übernommen
Restbuchwerte bei Austausch von Geräten nicht berücksichtigt
Leasing vs. Kauf nicht sauber abgegrenzt
Typische Nutzungsdauern (AfA) in der Arztpraxis
Auszug aus praxisrelevanten AfA-Werten
Praxisgegenstand / Medizintechnik | bND laut AfA-Tabelle |
Ultraschallgerät | 5 |
EKG-Gerät | 5 |
Röntgengerät | 8 |
Sterilisator / Autoklav | 8 |
Zahnarztstuhl | 10 |
Praxismöbel | 13 |
Computer, Server, IT-Ausstattung | 3 |
Standardsoftware | 3 |
Individuelle Praxissoftware | 1-3 |
AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter (BMF)
Was bedeutet AfA in der Arztpraxis?
Die AfA („Absetzung für Abnutzung“) beschreibt die steuerliche Abschreibung von Wirtschaftsgütern, die in der Praxis länger als ein Jahr genutzt werden. Dazu gehören:
medizinische Geräte (Ultraschall, EKG, Röntgen)
Behandlungseinheiten
Praxiseinrichtung
IT und digitale Systeme
Praxissoftware
Die AfA richtet sich nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer, wie sie das Bundesfinanzministerium vorgibt. Für Arzt- und Zahnarztpraxen existieren spezielle Tabellenwerte.
AfA, GWG oder Sofortabzug: Was gilt in der Arztpraxis?
Sofortabzug als GWG
Anschaffungspreis unterhalb der gesetzlichen Wertgrenze
100 % sofort abziehbar
typisch: kleinere IT-Geräte, Lampen, kleine Praxiselemente
Reguläre AfA über die Nutzungsdauer
Standardfall bei Geräten über GWG-Grenze
gleichmäßige Verteilung über mehrere Jahre
betrifft fast alle medizintechnischen Anschaffungen
Sammelposten
für Anschaffungen im definierten Preisbereich
Verteilung über fünf Jahre
sinnvoll, wenn viele kleinere Positionen anfallen
Abschreibung von Software, Inventar und Medizintechnik
Software
Standardsoftware: AfA über 3 Jahre
Individuelle Software: 1–3 Jahre, abhängig von der tatsächlichen Nutzungsdauer
Cloud-/SaaS-Lösungen: laufender Aufwand, keine AfA
Medizintechnik
wird strikt nach den AfA-Tabellen abgeschrieben
Großgeräte wie Röntgen oder Ultraschall haben lange bND
Ersatzteile gelten als Aufwand, wenn keine wesentliche Wertsteigerung entsteht
Praxisinventar
Einrichtung: meist 13 Jahre
Empfangsbereich, Wartezimmer, Büro: einheitlich längere Abschreibungsdauer
Wie wird die AfA berechnet?
Lineare AfA: Die häufigste Methode in Arztpraxen.
Formel: Kosten ÷ Nutzungsdauer = jährliche Abschreibung
Beispiel: Ultraschallgerät für 14.000 Euro, bND 7 Jahre → 2.000 Euro jährliche AfA
Degressive AfA: Nur in gesetzlich freigegebenen Jahren möglich. Startet mit höheren Abschreibungsbeträgen und sinkt mit der Zeit.
Wichtige steuerliche Quellen für AfA-Angaben
AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums
Einkommensteuergesetz (EStG)
BMF-Schreiben zu digitalen Wirtschaftsgütern
Branchenspezifische Tabellen für Heilberufe
FAQ
Was bedeutet AfA in der Arztpraxis?
AfA beschreibt die steuerliche Verteilung von Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer eines Praxisgeräts oder Inventars.
Was kann eine Arztpraxis sofort abschreiben?
Alle GWG unterhalb der gesetzlichen Wertgrenze sowie Software-Abonnements.
Wie lange werden medizinische Geräte abgeschrieben?
Je nach Gerätetyp zwischen 7 und 10 Jahren, basierend auf den AfA-Tabellen des BMF.
Wo finde ich die offiziellen AfA-Werte?
Im AfA-Verzeichnis des Bundesfinanzministeriums, kostenlos abrufbar auf bmf.de.
Wie wird Praxissoftware abgeschrieben?
Standardsoftware über 3 Jahre, individuelle Software 1–3 Jahre. SaaS-Lösungen sind in der Regel sofort abziehbare Betriebsausgaben.
Bitte beachten Sie: Unsere Inhalte dienen ausschließlich der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche, rechtliche oder betriebswirtschaftliche Beratung im Einzelfall dar. Für individuelle Fragestellungen wenden Sie sich bitte an Ihre Steuerberatung, Rechtsvertretung oder zuständige Fachstelle.