Steuerprüfung

Umsatzsteuer spielt im ärztlichen Alltag meist nur eine untergeordnete Rolle – vermeintlich. Tatsächlich gibt es jedoch zahlreiche Fallkonstellationen, in denen medizinische Leistungen oder damit verbundene Tätigkeiten umsatzsteuerpflichtig sein können. Die Steuer- und Praxisexperten der awi, Ulrich Raab und Benjamin Doleschel, zeigen, wo Risiken bestehen, wie Ärztinnen und Ärzte diese sicher erkennen und warum eine klare Dokumentation entscheidend ist.

Die Vorweihnachtszeit ist traditionell die Zeit des Schenkens – auch in Arztpraxen. Doch bei Geschenken an Mitarbeiter lauern steuerliche Fallstricke. Wer die Freigrenzen und Freibeträge nicht kennt, riskiert, dass aus der gut gemeinten Aufmerksamkeit eine steuer- und sozialversicherungspflichtige Zuwendung wird. Dieser Beitrag zeigt, wie Praxisinhaberinnen und -inhaber ihr Team beschenken können, ohne Finanzamt und Sozialkassen zu bereichern.

Ärztinnen und Ärzte behandeln Patienten und erhalten dafür ein Honorar — wenn es doch nur so einfach wäre. Denn für manche Leistungen müssen sie Umsatzsteuer zahlen. Wann genau, ist ziemlich kompliziert.

Übernimmt ein Arzt Bereitschaftsdienste für andere Kollegen, ist diese Tätigkeit von der Umsatzsteuer befreit. Das hat der Bundesfinanzhof in einer aktuellen Entscheidung hervorgehoben und stellt damit die ärztliche Heilbehandlung in den Vordergrund – unabhängig davon, dass der Leistungsempfänger hier genau genommen ein anderer Arzt ist.

Die Abschreibung – auch Absetzung für Abnutzung (AfA) genannt – erfasst die Wertminderung abnutzbarer Wirtschaftsgüter über ihre betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (bND). Sie ist ein zentrales Instrument zur Gewinn- und Steuerermittlung in Praxisbetrieben.

Darf sich ein Arzt in einer Berufsausübungsgemeinschaft auf Verwaltungsaufgaben konzentrieren, ohne dass seine Tätigkeit vom Finanzamt als gewerblich eingestuft wird und damit die ganze BAG mit Gewerbesteuer „infiziert“? Der Bundesfinanzhof hat nun klargestellt, was ein Miteigentümer einer BAG darf und wie viel ärztliche Arbeit noch erforderlich ist.

Das Jahressteuergesetz 2024 bringt neue Spielräume im Umsatzsteuerrecht. Für Einnahmen jenseits der Heilberufstätigkeit gelten nun höhere Grenzen – doch deren Nutzung ist nicht immer die beste Option.

Die Übergabe der eigenen Praxis an die nächste Generation kann steuerlich attraktiv gestaltet werden. Der Trick: Praxisinhaber verschenken die Praxis an ihr Kind und erhalten dafür eine lebenslange Rente. Dieses Modell bietet beiden steuerliche Vorteile.

Ohne Quittung oder Beleg geht beim Finanzamt gar nichts? Weit gefehlt: Die Beamten müssen auch Eigenbelege anerkennen. Allerdings sind Sie in der Pflicht, Betriebsausgaben nachzuweisen.

Bei der Veräußerung von Arztpraxen kommt es immer wieder vor, dass sich der Praxisinhaber nicht von der gesamten Praxis, sondern nur von einem Teil, z.B. der hälftigen Kassenzulassung, entgeltlich trennt. Was dies für steuerliche Konsequenzen hat, erläutert Steuerberater Dennis Janz LL.M., Fachberater im ambulanten Gesundheitswesen (IHK).

Nicht jede Arztpraxis läuft nach „Schema F“ – und genau dann entscheidet sich, wie gut ein Steuerberater wirklich ist. Umsatzsteuerfallen, Kooperationsmodelle, neue Versorgungsformen oder drohende Gewerbesteuerpflicht: Für Ärztinnen und Ärzte können kleine Fehler große finanzielle Folgen haben. Deshalb gewinnt die Wahl eines spezialisierten Steuerberaters zunehmend an Bedeutung. Doch woran erkennt man echte Expertise?

Ausgaben für berufliche Weiterbildung lassen sich steuerlich absetzen. Für Arztpraxen und angestellte Ärztinnen und Ärzte ist es wichtig zu wissen, welche Kosten anerkannt werden und in welcher Form sie in der Steuererklärung berücksichtigt werden können.